Власти планируют в 2019 году протестировать в отдельных регионах новый налог на самозанятых граждан. В стране число таких лиц исчисляется миллионами, поэтому им будет актуальна подробная информация о территории действия, сроках введения, размерах и порядке уплаты нового сбора.
Законодательная база
До настоящего времени в российском законодательстве не существует закона о самозанятых гражданах, а их деятельность регулируется отдельными нормативными актами. Так, единственной для них обязанностью пока остается уведомление налоговиков о своем статусе и ведении определенной деятельности, но они не уплачивают НДФЛ и страховые сборы, освобождены от каких-либо форм отчетности.
С 2019 года для самозанятых граждан ожидается ряд нововведений. В Госдуме в сотрудничестве с Минфином идут обсуждения правительственного законопроекта, для регулирования порядка их учета и дальнейшего ведения законной деятельности, а также продолжительности налоговых каникул. Но сам текст закона в открытом доступе пока не появился.
Определение самозанятости
На законодательном уровне самозанятость пока задекларирована только в российском налоговом кодексе. Направления деятельности, по которым для физических лиц предусмотрено освобождение от уплаты налога, обозначены в ст. 217 (п. 70). Они связаны с:
- Присмотром или уходом за детьми, больными лицами и другими гражданами, требующими регулярного ухода на основании заключения медучреждения.
- Репетиторской деятельностью.
- Ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений.
Региональные власти имеют право расширять перечень видов деятельности по своему усмотрению. Кроме того, с 2019 года планируется добавить к нему ряд профессий, представители которых также смогут стать налогоплательщиками в статусе самозанятых. Так, в перечень могут попасть граждане, работающие в качестве фрилансеров (копирайтеров, графических дизайнеров и пр.), специалистов по ремонту одежды, техники или строительно-отделочным работам, которые не требуют сертификации, парикмахеров, частных операторов и фотографов и пр.
Они должны соответствовать следующим критериям:
- Возраст от 16 лет.
- Отсутствие официального трудоустройства, регистрации в качестве ИП/юрлица.
- Регистрация факта самозанятости в налоговых органах.
- Ведение соответствующей деятельности на свой риск для систематического получения дохода.
- Отсутствие наемных сотрудников.
На заметку! на новых условиях налогоплательщиками смогут стать работающие на себя физлица, если их годовой доход не превышает 10 млн. руб.
Для легальной работы им понадобится регистрация в органах ФНС через специальное мобильное приложение даже без необходимости посещать налоговые органы. Иначе после окончания так называемых налоговых каникул (после 31.12.2019) им может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством и неуплатой налогов.
С начала 2019 года экспериментальный налог для самозанятых граждан планируется ввести в следующих регионах РФ:
- Москве;
- Московской области;
- Республике Татарстан;
- Калужской области.
При условии успешной практической реализации спустя 6 месяцев планируется расширить действие нового сбора на территорию всей страны.
Суммы налогов
Минфин предлагает дифференцировать налоговые ставки, исходя из статуса клиентов самозанятых граждан:
- 2,5% – при предоставлении услуг физическим лицам или ведении деятельности по патенту;
- 4,5% – в случае сотрудничества юридическими лицами или при сдаче в аренду имущества.
К слову, первоначально предлагалось установить сумму сбора на уровне 3% и 6% соответственно.
Кроме этого, самозанятым гражданам предстоит делать отчисления в сумме 1,5%:
- 1,25% в ПФ РФ;
- 0,25% в Фонд обязательного медицинского страхования.
Глава Минэкономразвития, утверждает, что государство сможет обеспечить самозанятым лицам только минимальную социальную пенсию. О лучшем обеспечении им придется заботиться самостоятельно: добровольно уплачивать взносы в ПФ, чтобы приобрести необходимые пенсионные баллы или присоединиться к системе индивидуального пенсионного капитала после ее создания.
Чтобы стимулировать работающих «в тени» лиц к легализации собственной деятельности Минфин разрабатывает мотивирующие меры:
- Для самозанятых: 30 000 руб. налогового вычета для частичного погашения налогового сбора и страховых взносов.
- Для клиентов таких лиц: налоговый вычет в размере 1,5% уплаченного налога (максимальная сумма 10 000 руб. на протяжении года).
За счет налогов, полученных от самозанятых граждан, с 2019 года будет проходить пополнение регионального и муниципального бюджетов. Первый получит зачисления по месту ведения деятельности налогоплательщика, второй – по месту его регистрации.
По сути самозанятых граждан ждет не столько налог, сколько специальный налоговый режим с упрощенными условиями. Во-первых, это будут более низкие (по сравнению с привычными) налоговые ставки, во-вторых, на новом режиме не придется сдавать какие-либо виды отчетности. Взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами будет проходить автоматизировано через специальное приложение для мобильных телефонов. Необходимые отчисления будут автоматически перечисляться с банковской карты самозанятых лиц. Ее необходимо будет привязать в личном кабинете соответствующего приложения.